Kiểm soát nội bộ là gì? 5 thành phần của hệ thống kiểm soát nội bộ

Tài Chính

23/09/2023 by ACRANUP Network

447

Khái niệm kiểm soát nội bộ là gì? Kiểm soát nội bộ là gì? Kiểm soát nội bộ (KSNB) là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế hoạt động tài chính trong công ty dựa vào các thủ tục, quy chế, quy định đã

Ý nghĩa của khái niệm kiểm soát nội bộ là gì? — *Khái niệm **kiểm soát nội bộ** là gì?*

Kiểm soát nội bộ là gì? Kiểm soát nội bộ (KSNB) là việc thiết lập và tổ chức thực hiện trong nội bộ đơn vị kế toán các cơ chế hoạt động tài chính trong công ty dựa vào các thủ tục, quy chế, quy định đã được thiết lập nhằm mục đích nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Hệ thống quản lý nội bộ này sẽ giám sát từ nhân viên đến phòng ban và hệ thống của doanh nghiệp. Nhằm giảm thiểu tối đa việc mất mát tài sản của công ty.

Mục Lục

2. Mục đích và tác dụng của hệ thống kiểm soát nội bộ

Trong nước ta, phương pháp quản lý của nhiều doanh nghiệp vẫn còn lỏng lẻo và chưa thực sự rõ ràng. Đặc biệt, các công ty nhỏ thường được quản lý theo kiểu gia đình, trong khi các doanh nghiệp lớn lại phân quyền cho cấp dưới mà thiếu sự kiểm soát đầy đủ.

Tin mới: 🏆 Bank run là gì? Bank run trong crypto có thật sự đáng sợ?

Các mô hình này đều thiếu quy chế kiểm tra chéo giữa các bộ phận, chỉ dựa trên sự tin tưởng cá nhân. Do đó, doanh nghiệp gặp khó khăn trong việc kiểm soát rủi ro và gian lận nội bộ.

Vì sao doanh nghiệp phải quản lý nội bộ? — *Tại sao doanh nghiệp cần **kiểm soát nội bộ**?*

Việc tạo ra một hệ thống kiểm soát là một nhiệm vụ quan trọng để giúp doanh nghiệp xây dựng một cơ chế giám sát khách quan nhất. Thay vì chỉ tin tưởng vào quản lý, chủ doanh nghiệp sẽ sử dụng các quy định cụ thể, rõ ràng để kiểm tra và đảm bảo sự tuân thủ.

Để giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động kinh doanh, có thể thực hiện một số biện pháp như tăng tốc độ thực hiện kế hoạch, nâng cao chất lượng sản phẩm và kiểm soát giá thành.

Đảm bảo độ chính xác của các số liệu kế toán và báo cáo tài chính.

Bảo vệ tài sản không bị mất đi, hỏng hóc, tiêu hao, gian lận, trộm cắp,…

Đảm bảo tất cả thành viên tuân thủ các quy định của công ty, cũng như các quy định pháp luật.

Đảm bảo tận dụng hiệu quả nguồn lực để đạt được các mục tiêu đã đề ra.

Bảo vệ lợi ích của nhà đầu tư, khuyến khích và xây dựng niềm tin đối với họ.

👉 Xem thêm: Mô tả nhiệm vụ Giám sát nội bộ.

3. 5 thành phần tạo nên Hệ thống quản lý nội bộ

Hệ thống kiểm soát nội bộ được tạo thành từ 5 thành phần. — 5 thành phần cấu thành nên Hệ thống kiểm soát nội bộ

3.1 Môi trường quản lý

Hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ trong công ty bị ảnh hưởng bởi những yếu tố khác nhau và môi trường làm việc trong công ty đóng vai trò quan trọng trong việc nhận thức về tầm quan trọng của hệ thống kiểm soát nội bộ đối với tất cả thành viên.

Tin mới: 🏆 Lợi thế so sánh là gìVí dụ về lợi thế so sánh dễ hiểu nhất

Ví dụ, đạo đức và liêm chính của người quản lý, sự cần thiết của việc tổ chức thể chế hợp lý, nhiệm vụ và quyền hạn rõ ràng, ban hành các quy tắc và quy định bằng văn bản, quy trình kinh doanh… Tạo ra một môi trường kiểm soát tốt sẽ là cơ sở để hệ thống kiểm soát hoạt động nội bộ hiệu quả.

3.2 Đánh giá nguy cơ

Việc đánh giá nguy cơ được xem là chất lượng nếu:

Ban lãnh đạo tập trung vào việc khuyến khích nhân viên xác định, đánh giá và định lượng tác hại của các rủi ro hiện hữu và tiềm ẩn.

Công ty đã áp dụng các biện pháp, kế hoạch và quy trình cụ thể để giảm thiểu rủi ro gây thiệt hại trong mức chấp nhận được. Ngoài ra, công ty cũng đã đảm bảo rằng tất cả nhân viên đều hiểu rõ về tác động tiêu cực của rủi ro.

Công ty đã đặt ra mục tiêu tổng thể và chi tiết để định hướng cho nhân viên trong quá trình làm việc.

3.3 Hoạt động quản lý và điều khiển

Chất lượng hoạt động quản lý được coi là tốt nếu các nội dung sau được đảm bảo:

Các doanh nghiệp đã định rõ các chỉ tiêu tài chính và các chỉ tiêu hoạt động cơ bản để sử dụng trong quản lý, lập kế hoạch và kiểm soát hoạt động sản xuất nhằm đạt được mục tiêu.

Xoanh thường xuyên tổng hợp và công bố kết quả sản xuất, so sánh kết quả đạt được với các chỉ tiêu, định mức đã định trước và điều chỉnh, bổ sung kịp thời.

Có ba lĩnh vực quan trọng liên quan đến quyền hạn, trách nhiệm và nghĩa vụ: Cấp phép và phê duyệt các vấn đề tài chính được thực hiện với sự phân tách rõ ràng giữa bộ phận kế toán và bộ phận thư ký.

Các doanh nghiệp đã phát hành các tài liệu quy định về người có thẩm quyền và/hoặc thẩm quyền phê duyệt các vấn đề tài chính.

Doanh nghiệp giữ bằng chứng dưới dạng tài liệu để phân biệt rõ ràng giữa công việc đã thực hiện và công việc giám sát, bao gồm việc xác định các cá nhân chịu trách nhiệm về sai sót.

Tin mới: 🏆 Tăng trưởng tín dụng trong nền kinh tế Việt Nam

3.4 Thông tin và truyền thông

Chất lượng hệ thống được đánh giá là tốt khi các nội dung sau được đảm bảo:

Doanh nghiệp thường xuyên cập nhật những thông tin quan trọng cho ban quản lý và những người có khả năng.

Hệ thống liên lạc của công ty đảm bảo rằng tất cả nhân viên đều hiểu và tuân thủ quy tắc và tiêu chuẩn của tổ chức. Đồng thời, thông tin được cung cấp đầy đủ và chính xác cho các cấp quản lý và các cơ quan chức năng một cách nhanh chóng.

Công ty đã tạo ra các kênh thông tin nhanh chóng để nhân viên có thể báo cáo về các hành vi hoặc sự việc không bình thường có thể gây hại cho công ty.

Hệ thống bảo vệ dữ liệu đã được doanh nghiệp cài đặt nhằm ngăn chặn việc truy cập và sử dụng dữ liệu của những người không có quyền truy cập.

Doanh nghiệp đã lập kế hoạch và chuẩn bị phương án để đối phó với các tình huống thiên tai, nguy hiểm và/hoặc xử lý sự cố mất dữ liệu.

3.5 Quản lý và giám sát

Hệ thống này hoạt động tốt nếu quá trình giám sát và đánh giá chất lượng các kiểm soát nội bộ được thực hiện, điều chỉnh và cải tiến liên tục.

Có một hệ thống báo cáo trong doanh nghiệp có khả năng phát hiện các sai lệch so với mục tiêu và kế hoạch đã đề ra. Sau khi xác định được các sai lệch, doanh nghiệp đã tiến hành các biện pháp sửa chữa thích hợp.

Nhân viên được thực hiện đánh giá nội bộ phải có trình độ phù hợp và báo cáo trực tiếp cho quản lý cấp cao với trách nhiệm.

Các lỗi trong hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ được báo cáo trực tiếp cho Ban Giám đốc cấp trên (bao gồm cả Ban Giám đốc) để khắc phục ngay lập tức.

Công ty yêu cầu cấp trung báo cáo ngay với ban lãnh đạo mọi hành vi gian lận, nghi ngờ gian lận, vi phạm nội quy, quy chế của công ty và các quy định pháp luật hiện hành có thể làm giảm uy tín của công ty, ảnh hưởng đến kinh doanh và gây tổn thất kinh tế.

Nếu hệ thống quản lý nội bộ của doanh nghiệp có đủ các thành phần và đảm bảo tất cả các nội dung đã được đề cập, thì chắc chắn hệ thống này sẽ mang lại những lợi ích quản lý và kinh tế to lớn cho doanh nghiệp.

Tin mới: 🏆 Một bề chuyên niệm, buông xuống vạn duyên

👉 Xem thêm: Mô tả nhiệm vụ Kiểm soát tài chính.

4. Các kỹ năng cần có của nhân viên kiểm soát nội bộ là gì?

Dưới đây là một số kỹ năng quan trọng cần phải có của một nhân viên giám sát nội bộ.

4.1 Kiến thức chuyên ngành

Những đặc điểm cần có của nhân viên giám sát nội bộ? — *Những kỹ năng cần có của nhân viên **kiểm soát nội bộ**?*

Để ứng tuyển vị trí kiểm soát nội bộ, yêu cầu cơ bản là bạn cần tốt nghiệp chuyên ngành kế toán, kiểm toán. Ngoài ra, bạn cũng nên có các chứng chỉ nghề nghiệp khác như CFA, ACCA, MBA,…

Đối nếu làm việc trong các công ty quốc tế, kiểm soát nội bộ cần kiến thức về lĩnh vực quốc tế và các thủ tục tương ứng.

4.2 Kỹ năng phân tích và quản lý

Một trong những kỹ năng quan trọng nhất mà một nhân viên kiểm soát nội bộ cần sở hữu là khả năng xác định chính xác và minh bạch về các vấn đề tài chính, quản trị và kế toán trong doanh nghiệp. Kỹ năng này sẽ trở thành một “trợ thủ” vô cùng đắc lực giúp cho kiểm soát viên thực hiện công việc một cách hiệu quả.

Để đưa ra dự báo về rủi ro và cơ hội cho doanh nghiệp trong tương lai, nhân viên kiểm soát nội bộ cần có kinh nghiệm chuyên sâu trong việc phân tích thị trường, người tiêu dùng, đối thủ và tình hình hiện tại của doanh nghiệp.

Tin mới: 🏆 Cổ tức là gì? Trả cổ tức bằng cổ phiếu hay tiền mặt lợi hơn?

👉 Xem thêm: Tiết lộ 9 kỹ năng phát triển cá nhân để đạt được thành công cao hơn.

4.3 Kỹ năng truyền đạt thông tin

Kỹ năng truyền đạt thông tin cần rất quan trọng với sự quản lý nội bộ. — Kỹ năng giao tiếp rất cần thiết với **kiểm soát nội bộ**

Trong một số trường hợp, việc kiểm soát nội bộ sẽ yêu cầu đại diện công ty tham gia và trao đổi với các cơ quan kiểm toán bên ngoài. Vì vậy, chúng ta nên tự chủ động đầu tư và nâng cao kiến thức để đảm bảo công việc diễn ra thuận lợi hơn.

Công việc kiểm soát nội bộ có sức hấp dẫn, JobsGO hy vọng bài viết này đã giúp bạn hiểu rõ hơn về nghề này. Hãy trang bị kỹ năng và kinh nghiệm để có thể tìm được công việc và mức lương hấp dẫn như mong muốn.